Een erfenis verwerpen

Wist u dat elke maand meer dan 3.000 Belgen een erfenis weigeren die zij ontvangen? Inderdaad, ook al is men geneigd te denken dat een erfenis niet zal worden geweigerd, toch bestaat deze mogelijkheid... en wordt er gebruik van gemaakt! Waarom is het dan soms beter om een erfenis te verwerpen? Hoe wordt dit gedaan en wat zijn de gevolgen hiervan?

Waarom een erfenis weigeren?

Omdat de schulden van de overledene te groot zijn

De belangrijkste reden waarom erfgenamen afstand doen van een nalatenschap is dat zij te veel schulden hebben. Wanneer een persoon overlijdt, is het immers mogelijk dat hij of zij bepaalde schulden nalaat. Deze schulden zullen ook in de nalatenschap worden opgenomen, evenals de goederen en bezittingen van de overledene. In sommige gevallen zijn deze schulden, die "boedelschulden" worden genoemd, groter dan het bedrag van de nagelaten goederen, of "goederen van de nalatenschap". De nalatenschap is dan "deficitair": het aanvaarden ervan zou hetzelfde zijn als de schulden van de overledene moeten betalen! In dat geval hebben de erfgenamen het recht de nalatenschap te weigeren.

Het is ook mogelijk een nalatenschap "onder voorrecht van boedelbeschrijving" te aanvaarden. In dat geval zal een inventaris van de bezittingen en schulden van de overledene worden opgemaakt, zodat de erfgenamen met kennis van zaken kunnen beslissen.

Omdat we willen dat iemand anders ervan geniet

Sommigen kiezen er ook voor om afstand te doen van een nalatenschap ten gunste van hun eigen nakomelingen. Het is bijvoorbeeld mogelijk dat de erfgenamen het overgedragen kapitaal niet noodzakelijk nodig hebben op het ogenblik van de erfopvolging en er de voorkeur aan geven het rechtstreeks aan hun kinderen door te geven. Daartoe behoeven zij slechts de erfopvolging te weigeren om het beginsel van "plaatsvervanging" of "vrijwillige erfenissprong" toe te passen. Bovendien kan dankzij dit mechanisme worden vermeden dat tweemaal erfbelasting worden betaald.

 

Nemen wij het voorbeeld van Michel, die een dochter heeft, Marie, die zelf drie kinderen heeft. Als Marie de nalatenschap aanvaardt, zal zij successierechten betalen naar rato van de ontvangen bedragen. Jaren later, na het overlijden van Mary, zullen haar drie kinderen ook successierechten betalen over de ontvangen bedragen, die misschien al bezittingen zijn die zij van Michel hebben geërfd. Anderzijds kan Marie, als zij vindt dat zij deze goederen niet nodig heeft, de nalatenschap verwerpen ten gunste van haar kinderen. De successierechten zullen dan betaald moeten worden voor de kinderen en... dat is het.

 

Opgelet: het vervangingsmechanisme vermindert het bedrag van de verschuldigde successierechten (of erfbelasting) echter niet.

 

Stel dat Claude een kind had, Martin, met Denise, nu overleden. Claude ontmoette een vriendin, Yvette, met wie hij niet hertrouwde. Opdat Yvette een deel van zijn patrimonium zou erven, schreef Claude een testament waarin hij haar aanwees als universeel legataris. Zij heeft dus recht op de helft van Claude's erfenis. Maar omdat Yvette al een groot landgoed had en Martin altijd als haar zoon had beschouwd, besloot zij de erfenis te weigeren zodat alles naar Martin zou gaan. Martin zal dus als erfgenaam in rechte lijn successierechten betalen over de helft van de erfenis die van rechtswege voor hem was gereserveerd, maar over de andere helft zou hij successierechten tegen het "vreemdelingentarief" moeten betalen, aangezien die aanvankelijk voor rekening kwamen van Yvette, die als "gewoon" samenwonende geen familie was van Claude.

 

Kortom, een verklaring van afstand van erfopvolging kan nooit nadelig zijn voor de Staat of, met andere woorden, het is onmogelijk minder erfbelasting te betalen dan is bepaald, zonder een verklaring van afstand van erfopvolging door één van de erfgenamen.. 

 

Hoe weiger je een erfenis?

Het is heel eenvoudig: om afstand te doen van een nalatenschap, hoeft u alleen maar naar een notaris te gaan om een verklaring van verwerping af te leggen. De notaris zal dan een akte van afstand opmaken. Als het netto-actief van de nalatenschap niet meer bedraagt dan 5.219,21 euro (geïndexeerd bedrag in augustus 2020), is deze procedure gratis. De notaris zal u vragen op erewoord te verklaren dat, voor zover u weet, de netto-activa minder dan 5.219,21 euro bedragen. Als het dit bedrag overschrijdt, moet u de registratiekosten en de notariskosten voor het opstellen van de authentieke akte betalen.

 

Wat gebeurt er dan ?

Zodra de erfgenaam de akte van verwerping heeft ondertekend, verliest hij definitief zijn hoedanigheid van erfgenaam. Inderdaad, deze weigering is definitief. Zelfs als de vroegere erfgenaam later te weten komt dat de overledene bezittingen bezat waarvan hij niet op de hoogte was, zal hij zijn beslissing niet kunnen herroepen.

Er is slechts één uitzondering op deze regel: de verwerping moet plaatsvinden binnen een maximumtermijn van 30 jaar EN geen andere erfgenamen mogen de nalatenschap voordien hebben aanvaard.

Door afstand te doen van zijn of haar hoedanigheid van erfgenaam is de erfgenaam niet meer belast met enige schuld van de overledene (met uitzondering van eventuele begrafeniskosten) en wordt zijn of haar erfdeel verdeeld onder de andere erfgenamen (of onder zijn of haar nakomelingen in geval van een generatiesprong). Bovendien mag deze persoon aan de nalatenschap geen goederen teruggeven die hij of zij tijdens het leven van de overledene had kunnen ontvangen in de vorm van een voorschot op de nalatenschap (tenzij de erfgenamen als gevolg van deze schenkingen niet het hun toekomende minimumaandeel ontvangen).

 

Zoals u ziet, komt het weigeren van een erfenis vaker voor dan u misschien dacht. Indien ook u overweegt een nalatenschap te verwerpen, om welke reden dan ook, kan u beroep doen op de experten van Morning Blue, die u kunnen begeleiden en adviseren doorheen het proces.